date: 2026-07-10 updated: 2026-07-10 conversation_id: a451181a-532c-4ffd-97ad-318b5925196c title: "小微企业专票税率" tags: [deepseek, conversation] ---

小微企业专票税率

创建时间: 2026-07-10 21:46

👤 用户:

小微企业专票开几个点

💭 思考过程

用户想知道小微企业开具增值税专用发票的税率。我需要提供关于小微企业增值税专用发票税率的信息。为了全面获取信息，我将同时进行多项搜索，涵盖不同关键词和可能的发布时间。

🔍 搜索中...

💭 思考过程

搜索结果显示了一些相关页面。为了全面获取信息，我需要同时打开这些页面。

📄 查阅资料中...

💭 思考过程

这些结果提供了关于小规模纳税人增值税专用发票税率的信息。我的回答将涵盖通常的征收率、当前的优惠政策、特殊情况的征收率以及重要注意事项。回答会注明信息来源。

小微企业（通常指增值税小规模纳税人）开具增值税专用发票，当前最主要的税率是 1%。

1%（当前优惠税率）：根据现行政策，2027年12月31日前[reference:0][reference:1][reference:2]，适用3%征收率的业务可减按1% 征收[reference:3][reference:4][reference:5]。这是目前最普遍的选择[reference:6][reference:7]。
3%（法定征收率）：这是常规税率[reference:8][reference:9][reference:10]。你可以放弃1%的优惠，选择按3%开票并纳税[reference:11][reference:12][reference:13]。但需注意，一旦就某项业务放弃减税，36个月内不能再申请按1%征收[reference:14]。
5%（特殊业务）：仅适用于销售不动产、出租不动产等特殊情况[reference:15][reference:16]。不过根据最新政策，自2026年1月1日起，小规模纳税人不再涉及5%征收率[reference:17]。

另外，还有两个关键点需要特别注意：

开专票必缴税：小规模纳税人月销售额10万元（季度30万元）以下免征增值税[reference:18][reference:19]，但一旦开具专票，无论金额大小，对应部分都必须缴税[reference:20][reference:21][reference:22]。
不能开高税率票：小规模纳税人不能开具13%、9%等税率的专票[reference:23][reference:24]。只有一般纳税人才能开具这些高税率发票[reference:25]。

建议在开票前与客户确认好税率，并留意官方政策更新[reference:26][reference:27]。